Kính gửi: Quý Ông/Bà.

Vấn đề quý Ông/Bà hỏi, Chi cục Thuế khu vực XII xin trả lời như sau:

Căn cứ Luật quản lý thuế; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm 2007.

Cá nhân hoàn thuế thu nhập cá nhân trực tuyến theo 02 cách như sau:

CÁCH 1: Hoàn thuế TNCN tự động qua ứng dụng eTax Mobile (căn cứ quy trình hoàn thuế TNCN tự động theo Quyết định số 108/QĐ-TCT ngày 24/01/2025 theo các bước:

Bước 1: NNT đăng nhập vào ứng dụng Etax Mobile bằng tài khoản thuế điện tử hoặc tài khoản định danh điện tử.

Bước 2: Chọn chức năng “Hỗ trợ quyết toán thuế TNCN” Chọn “Hỗ trợ lập Tờ khai quyết toán”.

Bước 3: Lựa chọn “Năm quyết toán”, sau đó thực hiện “Tra cứu”.

Bước 4: Hệ thống hiển thị chức năng “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”.

“Tờ khai gợi ý” do CQT hỗ trợ được tổng hợp trên cơ sở dữ liệu kê khai của tổ chức chi trả thu nhập, đề nghị NNT kiểm tra, sà soát, điều chỉnh lại dữ liệu trước khi nộp tờ khai.

Bước 5: Nhấn “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN gợi ý”, hệ thống hiển thị màn hình “Tạo tờ khai 02/QTT-TNCN” gồm các thông tin sau:

- Loại tờ khai: Hiển thị mặc định: Chính thức

- Năm kê khai: Hiển thị theo năm tra cứu quyết toán.

- Trường hợp quyết toán: Hiển thị mặc định: Quyết toán theo năm dương lịch.

- Từ tháng: Tự động hiển thị theo năm quyết toán (được chỉnh sửa).

- Đến tháng: Tự động hiển thị tháng cuối của năm quyết toán.

Bước 6: Nhấn Tiếp tục, hệ thống thực hiện xác định cơ quan thuế nộp tờ khai. NNT lưu ý một vài điểm sau:

- Trường hợp 1: Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%, hệ thống hỗ trợ hiển thị màn hình chọn Tỉnh/Thành phố, Quận/Huyện.

- Trường hợp 2: Cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm, hệ thống hỗ trợ hiển thị luôn cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai QTT (theo cơ quan thuế nơi cá nhân nộp hồ sơ khai thuế trong năm tờ khai 02/KK). Cá nhân không phải tích chọn hoặc điền bất kỳ thông tin gì.

- Trường hợp 3: Cá nhân:

+ Chỉ có 02KK-TNCN có nhiều CQT khác sau thì hệ thống thực hiện so sánh hiển thị luôn CQT nơi có nguồn thu nhập lớn nhất.

+ Đồng thời có 05QTT và 02KK thì hệ thống so sánh lấy nơi có nguồn thu nhập lớn nhất trong năm.

=> Trường hợp các nơi có nguồn thu nhập bằng nhau thì hệ thống hiển thị danh sách Cơ quan thuế để NNT tự chọn.

Các trường hợp khác (ngoài 3 trường hợp trên) hệ thống hiển thị theo các câu hỏi để người nộp thuế chọn và nhập.

Bước 7:  Sau khi xác định cơ quan thuế, hệ thống hiển thị màn hình Thông tin chung gồm:

- Cơ quan thuế quyết toán.

- Tên người nộp thuế: Tự động hiển thị tên của NNT (không cho phép sửa).

- Mã số thuế: Tự động hiển thị MST của NNT (không cho phép sửa).

- Địa chỉ: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT (được chỉnh sửa).

- Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT (được chọn lại).

- Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo thông tin ĐKT (được chọn lại).

- Điện thoại: Tự động hiển thị (không cho phép sửa).

- Fax: Tự động hiển thị (không cho phép sửa).

- Email: Tự động hiển thị (không cho phép sửa).

- Mã số thuế tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị (không cho phép sửa).

- Tên tổ chức trả thu nhập: Tự động hiển thị (không cho phép sửa).

- Địa chỉ: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập (không cho phép sửa).

- Quận/Huyện: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập (không cho phép sửa).

- Tỉnh/Thành phố: Tự động hiển thị theo đăng ký thuế của MST tổ chức trả thu nhập (không cho phép sửa).

Bước 8:

Nhấn Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai từ [20] đến [48], cho phép sửa dữ liệu.

Tại đây, NNT có thể thực hiện một trong hai lựa chọn:

1. Đồng ý với tờ khai gợi ý, xác nhận và nộp hồ sơ trực tuyến.

2. Chỉnh sửa thông tin, bổ sung tài liệu nếu phát hiện sai lệch với dữ liệu gợi ý.

- Trường hợp NNT có NPT, chọn bấm “Bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN” để nhập thông tin NPT.

- NNT xác nhận cam đoan số liệu đã khai.

- Sau đó, NNT thực hiện bấm “Tiếp tục” để thực hiện nộp tờ khai.

Bước 8.1: Trường hợp chỉ tiêu [46] > 0, hệ thống hiển thị Nhập thông tin hoàn trả:

Nhập thông tin hoàn trả, hệ thống hiển thị màn hình nhập thông tin hoàn trả gồm các thông tin:

- Số tiền hoàn trả: Hiển thị theo số tiền tại chỉ tiêu [46] (không cho phép sửa)

- Hình thức hoàn trả: Mặc định Chuyển khoản.

Tại màn hình chọn Chuyển khoản điền các thông tin sau:

- Tên chủ tài khoản: Tự động hiển thị tên NNT (không cho phép sửa)

- Số tài khoản: Mặc định trống, bắt buộc nhập.

- Tỉnh/Thành phố: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

- Tại ngân hàng/KBNN: Mặc định trống, bắt buộc chọn trong danh sách.

Bước 8.2: Trường hợp chỉ tiêu [47] > 0, hệ thống hiển thị button Đề nghị bù trừ. NNT nhấn Đề nghị bù trừ, hệ thống tự động hiển thị tất cả các khoản nộp đã quá hạn của NNT.

Lưu ý: NNT kê khai chỉ tiêu [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác = Tổng chỉ tiêu (12) Tổng Số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ với số tiền nộp thừa.

Sau đó chọn Tiếp tục, hệ thống chuyển sang màn hình Thông tin hỗ trợ quyết toán thuế và lưu thông tin đề nghị bù trừ đã nhập.

Bước 9: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn hình hoàn thành tờ khai 02 QTT.

Bước 10: Nộp tờ khai, hệ thống hiển thị màn hình Đính kèm phụ lục, bắt buộc đính kèm ít nhất 1 tài liệu.

Bước 11: Tiếp tục, hệ thống hiển thị màn nhập OTP được gửi về số điện thoại của NNT.

Bước 12: Chọn Xác nhận, hệ thống hiển thị màn thông báo Nộp tờ khai thành công.

Tiếp theo, hệ thống sẽ tự động kiểm tra và xử lý hồ sơ hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ ba điều kiện sau:

1. Điều kiện 1: Tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ thuế TNCN thay cho người nộp thuế, hoặc người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong kỳ quyết toán.

2. Điều kiện 2: Các chỉ tiêu trên tờ khai hoàn thuế, như "Tổng thu nhập chịu thuế" và "Tổng số thuế đề nghị hoàn trả", phải khớp với dữ liệu quản lý thuế của cơ quan thuế trong kỳ quyết toán thuế.

3. Điều kiện 3: Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn thuế của NNT phải được xác minh và liên kết với cơ sở dữ liệu của ngành Thuế.

Khi hồ sơ đáp ứng đủ các điều kiện trên, hệ thống tự động sẽ tạo ra đề xuất hoàn thuế, lập Quyết định hoàn thuế (hoặc Quyết định hoàn kiêm bù trừ thu NSNN), và Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN (hoặc Lệnh hoàn trả kiêm bù trừ khoản thu NSNN). Các tài liệu này sẽ được gửi để Thủ trưởng cơ quan thuế ký điện tử.

Trường hợp hồ sơ không đủ điều kiện hoàn thuế

Nếu hồ sơ hoàn thuế không đáp ứng đủ các điều kiện, bộ phận giải quyết hồ sơ sẽ dự thảo thông báo về việc hồ sơ chưa đủ điều kiện hoàn thuế (theo Mẫu số 04/TB-HT). Thông báo này sẽ được trình Thủ trưởng cơ quan thuế ký và gửi cho người nộp thuế.

CÁCH 2: Hoàn thuế TNCN qua Hệ thống Thuế điện tử của Cục Thuế theo các bước:

Bước 1: NNT đăng nhập tại mục “CÁ NHÂN” tại địa chỉ website: http://thuedientu.gdt.gov.vn.

Bước 2: Chọn Phân hệ “Quyết toán thuế”, sau đó chọn “Kê khai trực tuyến”.

Bước 3: Tại bước này, NNT lần lượt chọn các thông tin:

• Chọn tờ khai: 02/QTT-TNCN – Tờ khai quyết toán thu nhập cá nhân (TT80/2021)
• Chọn các thông tin và Nhấn Tiếp tục.

Bước 4: Trên Tờ khai, NNT chọn các chỉ tiêu [08] Tỉnh/thành phố, [07] Quận/huyện; Nhập thông tin tại các chỉ tiêu [21] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam, [28] Từ thiện, nhân đạo, khuyến học, [29] Các khoản đóng bảo hiểm được trừ, [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập.

• Nếu có người phụ thuộc, tại Bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc (Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN), nhập các thông tin NPT gồm Họ tên, Mã số thuế, Loại giấy tờ, Số giấy tờ, Ngày sinh, Quan hệ với NNT, Thời gian được tính giảm trừ trong năm.

- Chuyển về Tờ khai: Tại chỉ tiêu [46], NNT nhập chỉ tiêu đề nghị hoàn.

- NNT tích chọn và nhập các thông tin về tài khoản của người nộp thuế.

• Sau đó tích chọn ô “Tôi cam đoan số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai và hồ sơ đính kèm”.

- Nhấn “Hoàn thành kê khai”.

Bước 5: Chọn “Kết xuất XML” trước khi nhấn “Nộp tờ khai”.

Bước 6: Chọn Phụ lục đính kèm, sau đó đính kèm các tệp dữ liệu có liên quan như Chứng từ khấu trừ... Và nhấn “Tiếp tục”.

Bước 6: Nhập Mã kiểm tra và nhấn “Tiếp tục”.

Bước 7: Nhập Mã OTP được gửi về số điện thoại đã đăng ký và nhấn “Tiếp tục”. Tờ khai được nộp thành công.

Chân thành cảm ơn quý Ông/Bà.

Trân trọng./.